Ikke Resident skat Spanien

Hvis man ejer feriebolig, lokale eller anden fast ejendom i Spanien skal man hvert år afregne speciel skatteformular der hedder Modelo 210 (populært kaldet Ikke Resident skat) til de spanske skattemyndigheder hvis ikke man er fast bosiddende i Spanien. Denne skattemodel skal alle Ikke Residenter der ejer fast ejendom i Spanien afregne en gang om året. Den svarer til at man i Danmark afregner ”Ejendomsværdiskat” af sommerhus i den danske selvangivelse. Det er vigtigt ikke at forveksle denne med IBI som er Ejendomsskatten der afregnes til den spanske kommune.

Ikke Resident skatten beregnes af kommunens ejendomsvurdering som fremgår af IBI-kvitteringen som kommunen opkræver. Afhænging af hvilken kommune ejendommmen er beliggende i udgør beregningsgrundlag for skatten 1,1 % eller 2 % af kommunens ejendomsvurdering. Normalt udgør skatten 24 % af beregningsgrundlag men hvis man er skatteresident i andet EU-land, Norge, Island eller Lichtenstein kan man benytte en reduceret skattesats som udgør 19 % af beregningsgrundlaget.

Eksempel :

Feriebolig ejet af person bosiddende og skattepligtig til Danmark beliggende i Mijas med ejendomsvurdering på 195.000 €

Beskatningsgrundlag udgør 2 % af 195.000 € = 3.900 €.

Skatteprocent EU borger udgør 19 % af 3.900 € medfører skattebetaling på 741 €.

Ikke Resident skatten skal afregnes inden udgangen af december måned det efterfølgende år. Hvis der er flere ejere, skal hver ejer afregne for deres ejerandel. Hvis man har købt eller solgt ejendommmen skal man afregne for den ejerperiode man ejede boligen i det pågældende år. Specielt er det vigtigt man er opmærksom på, trods det man har solgt og afregnet Kapitalgevinstskat fra salget (se nedenfor) så er man stadig forpligtet til at afregne årlig Ikke Resident skat for årets ejerperioden frem til salgsdato som forfalder det efterfølgende år.

Udlejning af feriebolig

Hvis man som Ikke Resident udlejer ferieboligen skal man være opmærksom på at skat af overskud skal afregnes til de spanske skattemyndigheder på trods af man ikke er skatteresident og bor fast i Spanien. Beskatningsretten af lejeindtægter tilfalder det land hvor ejendommen er beliggende – i dette tilfælde Spanien. Der skelnes ligeledes her mellem to kategorier afhængig af hvor borgeren er bosiddende og skatteresident.

Borgere bosiddende udenfor EU skal afregne 24 % skat af bruttolejeindtægten uden at kunne benytte fradrag af omkostninger.

Borgere bosiddende i andet EU-land, Norge, Island eller Lichtenstein betaler den reducerede skattesats på 19 % og er derudover berettiget til at fratrække omkostninger der er direkte relateret til boligen eller udlejen. Hvis boligen benyttes delvist til udlejning og delvist til egen benyttelse skal man være opmærksom på at forbrugsomkostninger (el, vand, wifi, ejerforening m.m.) kun kan fratrækkes i den proportion der er udlejning. Har der f.eks. kun været udlejning i 1/3 af perioden kan man kun fratrække 1/3 af forbrugsomkostningerne. Afhængig af typen af udlejning afregnes skat af overskud fra udlejning enten hvert kvartal umiddelbart efter kvartalets afslutning eller for hele skatteåret senest d. 20. januar det efterfølgende år.

Kapitalgevinstskat salg fast ejendom Spanien

Sælger man fast ejendom i Spanien skal man være opmærksom på at der skal afregnes skat af fortjenesten. Fortjenesten beregnes som differensen mellem købspris tillagt købsomkostninger og salgspris fratrukket salgsomkostninger. Af differencen afregnes 19 % skat. Har man foretaget forbedring i ejendommen kan disse også fratrækkes forudsat man har faktura på omkostningen. Det er vigtigt at skelne mellem hvad der er forbedringer og hvad er vedligehold af ejendommen. Forbedringer anses at man tilføjer noget nyt i ejendommen som ikke tidligere eksisterede og som er med til at øge ejendommens værdi (bygge svømmepøl, udvide boligen, etc.).

Når man sælger som Ikke Resident er køber forpligtiget til at tilbageholde 3 % af salgsprisen og indbetale beløbet til de spanske skattemyndigheder som a conto skat for sælgers eventuelle kapitalgevinstskat. Sælger skal senest 4 måneder efter underskrift af salget hos notar indsende skatteformular hvori der enten afregnes restskat eller ansøges om at få refunderet hele eller dele af beløbet der blev indbetalt af køber afhængig af skatteberegningens resultat.

Andre indtægter fra Spanien